Налоговая оговорка для договоров

СОГЛАШЕНИЕ О НАЛОГОВЫХ ЗАВЕРЕНИЯХ. НАЛОГОВАЯ ОГОВОРКА

Заверения и гарантии Сторон

1.1. Каждая из сторон заверяет на момент подписания настоящего Соглашения и гарантирует в налоговых периодах, в течение которых совершаются операции по Договору, что: • каждая из сторон является надлежащим образом учреждённым и зарегистрированным юридическим лицом и/или надлежащим образом зарегистрированным предпринимателем, правомочным в соответствии с законодательством РФ на заключение Договора; • в отношении Сторон отсутствуют данные о недостоверности сведений, включаемых согласно Федеральному закону от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в Единый государственный реестр юридических лиц, а также оснований для признания представленных Сторонами сведений недостоверными (сведения об адресе юридического лица, учредителе, руководителе), руководители Сторон не включены в реестр дисквалифицированных лиц; • в отношении каждой из Сторон отсутствуют события несостоятельности, под которыми понимается: наличие признаков неплатежеспособности и(или) признаков недостаточности имущества, установленных действующим законодательством Российской Федерации о банкротстве, включая Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»; начало или осуществление в судебном или внесудебном порядке в отношении сторон процедуры ликвидации, исключения из Единого государственного реестра юридических лиц, прекращения деятельности, конкурсного производства, введения наблюдения, конкурсного управления, внешнего управления, моратория, приостановки или ограничения прав кредиторов; • каждой из сторон были совершены все действия, соблюдены все условия и получены все разрешения и согласия, необходимые для заключения и исполнения Договора; • каждая из сторон соблюдает требования законодательства в части ведения налогового и бухгалтерского учёта, полноты, точности и достоверности отражения операций в учёте, исполнения налоговых обязательств по начислению и уплате налогов и сборов, а также требования трудового законодательства и законодательства о социальном обеспечении, в том числе в части полноты отражения в учете начислений и выплат работникам, полноты уплачиваемых страховых взносов; • основной целью совершения сделки (совершения операций) по Договору не являются неуплата (неполная уплата) и (или) зачет (возврат) суммы налога.

1.2. Поставщик заверяет на момент подписания Договора и гарантирует в налоговых периодах, в течение которых совершаются операции по Договору, что:

1.2.1. Поставщик не осуществляет и не будет осуществлять уменьшение налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога, страховых взносов в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения и отчислений, в том числе за счет дробления бизнеса и/или необоснованного применения специальных налоговых режимов;

1.2.2. Поставщик в срок 10 (десять) рабочих с момента получения соответствующего письменного уведомления от Покупателя предоставит в налоговый орган по месту своей регистрации Согласие на признание, в том числе, следующих сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными, в соответствии с пп. 1 п. 1 с. 102 НК РФ:

1. о наличии (урегулировании/неурегулировании) несформированного источника по цепочке поставщиков товаров (работ/услуг) для принятия к вычету сумм НДС (далее – «Несформированный источник для вычета по НДС»); 2)об удельном весе вычетов по НДС; по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.11.2022 N ЕД-7-19/1085@ «Об утверждении документов, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 и пунктом 2.3 статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации» (Код комплекта сведений 20013) с периодом, за который сведения признаются общедоступными, не позже начала календарного квартала, в котором заключен Договор, и не менее окончания календарного года, в котором будут совершаться и отражаться в налоговом и бухгалтерском учете операции по Договору, сроком действия – бессрочно (далее также - «Согласие»). Не позднее 15 (пятнадцати) рабочих дней с даты предоставления, Поставщик обязан направить Покупателю копию Согласия и Квитанцию о его приеме налоговым органом. Согласие Поставщика должно отвечать требованиям, указанным в настоящем пункте в течение срока не менее окончания календарного года, в котором будут совершаться и отражаться в налоговом и бухгалтерском учете операции по Договору. 1.2.3. Подписывая настоящее Соглашение, Поставщик дает свое согласие Покупателю на раскрытие, распространение, публикацию, в том числе, на специальном информационном ресурсе, размещенном в информационно-телекоммуникационной сети Интернет, информации о наличии (урегулировании/неурегулировании) признаков несформированного источника по цепочке поставщиков товаров (работ, услуг) для принятия к вычету сумм НДС по операциям с участием Поставщика, сроком действия с начала календарного квартала, в котором заключен Договор,на три календарных года. 1.2.4. Обязательства по Договору будет полностью исполняться непосредственно Поставщиком своими силами и средствами (ресурсами). Передача Поставщиком всех или части обязательств по Договору третьим лицам (привлечение третьих лиц) допускается в случаях, установленных законом и Договором.

1.2.5. Все операции, совершенные в рамках настоящего Договора, будут полностью отражены в первичной документации Поставщика, в обязательной бухгалтерской, налоговой, статистической и любой иной отчетности.

1.2.6. Поставщик предоставит Покупателю достоверные, полностью соответствующие законодательству РФ первичные документы, которыми оформляется исполнение обязательств по Договору;

1.2.7. Поставщик совершит необходимые действия по подтверждению операций по исполнению Договора, в том числе, предоставит по первому требованию Покупателя или органов государственного контроля или суда надлежащим образом заверенные копии документов, относящихся к указанным операциям, в срок, не превышающий 5 (пять) рабочих дней с момента получения соответствующего запроса от Покупателя, государственного органа или суда, если иной срок не указан в запросе;

1.2.8. По операциям с участием Поставщика не имеется и не будет иметься признаков несформированного источника по цепочке поставщиков товаров (работ, услуг) для принятия к вычету сумм НДС (далее – «Несформированный источник для вычета по НДС»).

1.3. Стороны исходят из того, что Покупатель полагается на данные Поставщиком заверения и гарантии. В случае нарушения Поставщиком заверений или неисполнения гарантий, в том числе установление Покупателем недостоверности представленных Поставщиком сведений и/или документов, предусмотренных настоящим Приложением (в частности, но не ограничиваясь, пунктом 1.2.6.), Покупатель вправе требовать уплаты Поставщиком зачетной неустойки в размере трех процентов от стоимости Товара, по поставке которого предъявлены претензии ФНС.

Возмещение убытков и/или имущественных потерь

Возмещение убытков:

2.1.1. В случае виновного нарушения гарантий и/или заверений, указанных в п.1.1-1.2. настоящего Соглашения, Сторона, чьи права нарушены вправе требовать от другой Стороны возмещения убытков, причиненных таким нарушением. 2.1.2. Поставщик возместит Покупателю документально подтвержденные убытки Покупателя, которые возникнут в случае невозможности уменьшения Покупателем налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога по операциям с Поставщиком, определенной актом государственного органа, в частности, решением налогового органа или приговором суда по уголовному делу. Покупатель, по запросу Поставщика, предоставит Поставщику право обжаловать (участвовать в обжаловании на стороне Покупателя) Акт государственного органа, вынесенный в отношении Покупателя, в части, касающейся хозяйственных операций с участием Поставщика. После получения запроса Поставщика Покупатель обязуется направить в суд ходатайство о привлечении Поставщика к участию в деле в качестве заинтересованного лица не позднее десяти рабочих дней с даты поступления запроса. Настоящее соглашение является самостоятельной договоренностью Сторон, выступая не только частью иных договорных отношений, но и фиксируя взаимные права, обязанности, порядок и пределы возмещения убытков, а также выплат финансовых санкций в предусмотренных соглашением случаях. Стороны согласовали, что у Поставщика имеется безусловное право требования участия в рассмотрении претензий государственных органов, а у Покупателя - встречная обязанность по привлечению к обжалованию Акта государственного органа Поставщика. Исполнение обязательств каждой из сторон обусловлено исполнением другой стороной своих обязательств. Неисполнение встречных обязательств дает другой стороне право отказаться от исполнения своего обязательства. В случае неисполнения Покупателем обязанности по привлечению Поставщика к участию в рассмотрении и доказывании, убытки Поставщиком не возмещаются. Для целей применения настоящего пункта Соглашения, Стороны оценили разумное ограничение размера убытков равным десяти процентам от стоимости товаров по операциям, в вычетах по которым Покупателю отказано, вне зависимости от размера общей совокупности уплаченных или подлежащих уплате Покупателем сумм налогов, в возмещении которых Покупателю было отказано, сумм налогов, уплаченных или подлежащих уплате Покупателем вследствие не признании для целей налогообложения расходов по операциям, вытекающим из Договора, пеней, штрафов, а также сумм налогов, в возмещении которых было отказано Грузоотправителям/Грузополучателям Покупателя, сумм налогов, пеней и штрафов, уплаченных или подлежащих уплате Покупателем в качестве компенсации убытков грузополучателям или контрагентам Покупателя.

2.2. Возмещение имущественных потерь:

2.2.1. Поставщик возместит Покупателю имущественные потери Покупателя по правилам статьи 406.1. Гражданского кодекса России, возникшие вследствие неустранения признаков несформированного по цепочке хозяйственных операций с участием Поставщика источника для принятия Покупателем к вычету сумм НДС по операциям из Договора, при этом, для целей применения данного положения Стороны исходят из следующего: Поставщик не признает отсутствие в бюджете сформированного источника для применения вычета (возмещения) по НДС, не установленное вступившим в законную силу решением суда или приговором по уголовному делу, существенным и достаточным основанием для неприменения Покупателем уменьшения суммы подлежащего уплате налога (вычета) по операциям из Договора. Наличие (урегулирование/не урегулирование) несформированного по цепочке поставщиков товаров (работ/услуг) с участием Поставщика источника по НДС не подтверждается информационными письмами налоговых органов; Добровольный отказ Покупателя от уменьшения суммы подлежащего уплате налога (применении вычета (возмещения) по НДС) лишает его права требовать возмещения потерь. В рамках операций по Договору добровольный отказ выражается в: а) в случае заявления Покупателем к вычету сумм НДС по операциям с Поставщиком - подаче Покупателем в налоговый орган уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с полным или частичным исключением операций, совершенных в рамках Договора с Поставщиком; б) в случае, если сумма НДС по операциям с Поставщиком не была заявлена Покупателем к вычету на основании имевшихся у Покупателя сведений о наличии несформированного по цепочке поставщиков товаров (работ/услуг) с участием Поставщика источника по НДС, подтвержденных информационным письмом налогового органа – не заявлении сумм НДС по операциям с Поставщиком к вычету (возмещению) по истечении установленного срока на урегулирование несформированного источника; Устранение признаков несформированного по цепочке хозяйственных операций с участием Поставщика источника для принятия к вычету сумм НДС осуществляется путем формирования в бюджете такого источника, т.е. путем надлежащего декларирования и уплаты НДС в бюджет. 2.2.1. При получении Поставщиком Уведомления (согласно форме, являющейся Приложением №1 к настоящему Соглашению) от Покупателя, сформированного на основании информационного письма налогового органа о наличии сведений о несформированном по цепочке хозяйственных операций поставщиков товаров (работ/услуг) с участием Поставщика источнике для принятия к вычету сумм НДС, Поставщик обязуется обеспечить устранение таких признаков в сроки, установленные в Информационном письме налогового органа и указанные в Уведомлении, но не менее 15 (пятнадцати) календарных дней с даты получения Уведомления; 2.2.2. В случае, если по истечении срока, указанного в п. 2.2.1. настоящего Соглашения, ситуация с несформированным по цепочке хозяйственных операций с участием Поставщика источником для принятия к вычету сумм НДС не была урегулирована, Покупатель не вправе добровольно отказаться от применения вычета по НДС по операциям, совершенным в рамках Договора, полностью или в части, в пределах сумм НДС, уплаченного Покупателем Поставщику в цене услуги по Договору за соответствующий период или в пределах сумм несформированного источника для применения вычета по НДС, уплаченному Покупателем Поставщику в цене услуги по Договору. Стороны обязуются совместно приступить к доказыванию необоснованности требований налогового органа в рамках проверки и иных мероприятий налогового контроля, в случае вынесения решения о привлечении к налоговой ответственности - к дальнейшему обжалованию такого решения. Покупатель обязуется направить в суд ходатайство о привлечении Поставщика к участию в деле в качестве заинтересованного лица не позднее десяти рабочих дней с даты начала судебного процесса, до момента первого заседания. 2.2.3. Для подтверждения факта наступления обстоятельств, с которыми Стороны связывают обязанность Поставщика возместить имущественные потери Покупателя, согласно пункту 2.2.1. настоящего Соглашения, достаточным доказательством будет являться вступившее в законную силу решение суда или приговор по уголовному делу, которым будет установлено что в результате виновных действий Поставщика возникла ситуация с выявленными обстоятельствами, свидетельствующими о наличии несформированного источника по цепочке поставщиков товаров (работ, услуг) для принятия Покупателем к вычету сумм НДС по взаимоотношениям с Поставщиком. Размер имущественных потерь стороны определили как пять процентов от сумм доначисленного налога на добавленную стоимость по операциям с Поставщиком, установленных и доначисленных вступившим в законную силу решением суда или приговором по уголовному делу. 2.3. Поставщик обязуется возместить Покупателю имущественные потери и/или убытки Покупательа в течение 30 (тридцати) рабочих дней с даты получения Поставщиком соответствующего обоснованного требования Покупателя. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным Поставщиком по истечении 10 (десяти) дней с даты поступления заказного письма в отделение Поставщика. 2.4. Уплаченная Поставщиком сумма в счет возмещения имущественных потерь подлежит возврату Покупателем в случаях: • Отмены или признания соответствующего решения налогового органа недействительным полностью или в соответствующей части в установленном законом порядке; • Устранения признаков Несформированного источника для вычета по НДС, если ранее Покупатель добровольно отказался от применения вычета по НДС по операциям с Поставщиком, что должно быть подтверждено соответствующим Информационным письмом налогового органа;
• Прекращение действия обстоятельств, согласованных в настоящем Приложении, как основание для возмещения Поставщиком имущественных потерь, понесенных Покупательом. Покупатель возвращает денежные средства Поставщику в течение 10 (десяти) рабочих дней с даты получения уведомления Поставщика с приложенными копиями документов, подтверждающих обстоятельства, указанные в п.2.5. настоящего Соглашения. 2.6. Стороны признают, что условия настоящего Соглашения направлены на обеспечение имущественных интересов каждой из Сторон вне зависимости от действительности, исполнимости, заключенности Договора. В связи с этим Стороны рассматривают условия настоящего Соглашения в качестве самостоятельного, автономного соглашения, не зависящего от основного обязательства по Договору. В случае признания Договора недействительным, незаключенным, истечения срока его действия, условия настоящего Соглашения сохраняют юридическую силу. Ни одна из Сторон не имеет права оспаривать данные положения по причинам, связанным, зависящим или вытекающим из Договора. Обязательства Поставщика по настоящему разделу и соглашению в целом сохраняют силу в течение трех лет с момента заключения конкретного договора, который содержит ссылку на Соглашение. Указанный срок установлен с учётом сроков проведения налоговых проверок и сроков исковой давности по налоговым обязательствам. Неисполнение обязанности по привлечению Поставщика к обжалованию актов государственных органов прекращает обязанности последнего по возмещению убытков и имущественных потерь. Стороны договорились, что в случае, если какое-либо из положений Договора находится в противоречии с положениями настоящего Соглашения по аналогичному условию регулирования, то преимущества имеют положения настоящего Соглашения, вне зависимости от хронологии заключения соответствующих условий, если иное прямо не указано сторонами совместно.

Положения о защите персональных данных

3.1. Поставщик гарантирует Покупателю, что он правомерно обладает и передает Покупателю в целях исполнения Договора персональные данные третьих (физических) лиц (далее совместно именуемые – «субъекты персональных данных»), в том числе, с учетом наличия соответствующих согласий субъектов персональных данных, с соблюдением целей обработки персональных данных, а также при обеспечении дальнейшей безопасности и конфиденциальности персональных данных субъектов персональных данных при их обработке. 3.2. В случае если в ходе выполнения обязательств по Договору Покупателю передаются, предоставляется доступ или иным способом становятся известными персональные данные третьих (физических) лиц, Покупатель обязуется соблюдать следующие правила и предоставляет следующие гарантии в связи с действиями (операциями) с персональными данными субъектов персональных данных: • Покупатель обязуется обеспечить обработку персональных данных субъектов персональных данных с соблюдением всех применимых требований законодательства Российской Федерации в области защиты персональных данных; • Покупатель обязуется обрабатывать персональные данные субъектов персональных данных только в объеме и в целях исполнения Договора, в том числе, в целях подтверждения гарантий и заверений, данных Поставщиком; • Покупатель обязуется нести ответственность за охрану и обеспечение безопасности и конфиденциальности персональных данных субъектов персональных данных при их обработке в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. 3.3. Стороны обязуются незамедлительно известить другую сторону о том, что указанные в Соглашении заверения об обстоятельствах перестают быть достоверными вне зависимости от причин такового.